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當前,全球經濟緩慢復蘇,但依然存在著較大的不確定性,而中國率先進入復蘇通道後,向好態勢日趨明顯,特別是交易活躍、價格快速上漲的房地產市場,成為『熱錢』覬覦的重要目標。
改頭換面,變相涉足房地產市場
近期,外匯管理部門在東南沿海地區檢查時發現,一家中資企業的全部股權被轉讓給一家香港公司,成為了外商獨資企業,之後在不到兩年的時間內,將注冊資本由6000萬元人民幣逐漸增至3.8億元人民幣。該公司經營范圍十分廣泛,包括國際經濟、科技、環保信息諮詢服務,軟件開發,企業管理諮詢,房地產中介服務等,但不能直接參與房地產開發。在經營過程中,該公司以支付貨款、材料款的名義,將1600多萬美元資本金結匯為1.2億元人民幣並劃至關聯公司後,關聯公司隨即將該筆資金劃回該公司賬戶,用於房地產開發及相關支出。檢查中發現,部分人民幣資金申請結匯用途與實際用途不符,該公司利用關聯交易,間接投資於房地產項目,參股房地產企業。
這一案例體現了境外資金利用資本金結匯渠道違規進入境內房地產市場牟利的典型做法。首先,設立外商投資企業或者並購境內企業後進行投資,大量外匯資金通過直接投資流入境內。其次,利用關聯公司之間縱橫交錯的架構,以支付關聯公司相關費用為名,將外匯資本金快速結匯成人民幣,結匯人民幣資金最終流入房地產行業。
規避管理,意圖獲得雙重收益
近年來,各有關部門聯合出臺了一系列規范外資進入房地產市場的政策規定。目前,境外機構和個人購買境內房地產嚴格執行自用和實需原則;境外機構和個人在境內投資購買非自用房地產,應當遵循商業存在的原則,設立外商投資企業,按照核准的經營范圍從事相關業務。同時,規范房地產市場的外資准入,加強外商投資企業房地產開發經營管理,外商投資從事房地產開發、經營,應遵循項目公司原則。
上述政策的出臺,為外資進入房地產市場提供了清晰的原則和明確的指引,有利於促進房地產市場的穩定健康發展。但也不乏一些投機套利資金,采取多種手段改頭換面流入房地產市場,規避上述管理規定。這些資金結匯的時間多為人民幣昇值壓力加大、境外資金大量湧入境內的高峰期,目的是獲取人民幣昇值和境內資產價格上昇的雙重收益。
巧查線索,打擊查處『熱錢』流入
外匯管理部門緊緊抓住房地產開發周期較長,企業往往將資本金、外債等資本項下的長期資金流入並結匯,再改變用途投入到房地產市場中的特點,從外商投資企業收匯和結匯環節入手,排查異常線索,查找涉嫌違規的企業,進而開展現場檢查。
一方面是利用信息監測系統查找線索。外匯管理部門將日常監管中獲取的數據信息、銀行自查的資本金收、結匯情況、以及從相關部門取得的監管信息進行比對,在此基礎上對資本金進入的行業結構和地區結構、資本金來源、結匯人民幣資金的去向、用途以及增減原因等進行分析,篩選可疑線索,確定需重點關注的企業。
另一方面是加大對重點關注企業現場檢查的力度。現場檢查中,外匯管理部門依法可查閱企業相關會計資料,對企業經營狀況及結匯所得人民幣資金的使用情況進行檢查與分析,實地了解企業及其行業背景,了解投資者與境內企業之間投資、關聯交易及其外匯收支等情況,進一步判斷企業資本金的進入與使用是否存在違規和異常情況,對於違反外匯管理法律規定的,依法予以行政處罰。
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