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央行出臺了對第二套住房購買提高首付的規定,旨在壓縮投資性需求,並借此緩解無法用提高和增加供給的方式來平衡供不應求的矛盾。但對什麼是第二套住房的定義和標准卻引發了社會上的爭議,各銀行有著各自的理解,央行也給出了三條底線,於是也就出現了各地各銀行不同的執行情況。
中國幾乎所有關於住房的文件都是以家庭為單位的,但中國的相關法律中卻沒有以家庭為單位的法律界定。稅法也未從家庭的角度給以稅的界定與減免,因此這個中國幾千年的生產單位——社會細胞——生活單元就成了一個可以有多種解釋的社會概念。
中國傳統家庭的概念可以擴大到一個家族、一個村莊、一個城市、一個遍布全國的關系網,如姓氏源中的孔氏家族等等.中國現行的統計年鑒則用幾人戶作為家庭戶數的統計標准,早期年鑒中有十人以上戶,現在則只有七人以上戶了,其中大約是以住房為單位或戶籍登記為單位而形成的家庭戶。總之不是一個法律上的家庭概念,也不僅僅是一個血緣上的家庭概念,而是一個共同居住的家庭概念。
在一個年滿十八歲就擁有公民權的國家,應以公民權的組合作為家庭的基礎單位。如果年滿十八周歲並有收入的公民就應有納稅的義務,則這種納稅人義務應為家庭的組合單位。非應納稅的家庭成員則是這個家庭中納稅成員的撫養人口。而納稅或免稅則不是以家庭而是以納稅人和撫養系數來確定的。
許多國家在國家承擔解決公民的住房責任上是有明確的家庭概念的法律規定的。如一人納稅義務人通常不能成為家庭,單身只是家而不是庭。國家一般不對非家庭的家承擔住房的社會保障責任,而只對家庭承擔政府的社會保障責任。
帶有撫養系數(人口)的納稅人可以成為家庭,大部分國家在住房政策中的免稅是以單個納稅人計算浮動或固定額度的。一個家庭中有兩個納稅人則享受雙份的免稅額度。一個家庭的個人所得稅通常會在分攤了撫養人口(系數)之後計算應稅額度。家庭的作用在免稅和納稅關系中給以了體現,也就形成了家庭的定義,這種定義是與住房直接對應的一種家庭概念。
先從納稅意義上有了完整的家庭概念纔能界定第二套住房的標准。一個擁有撫養系數的納稅單元戶或兩個納稅人組成的一個家庭單元戶可以擁有一套自有產權的住房,其餘的均為第二套以上的住房。而不是按是否使用了銀行信貸或公積金貸款或個人資產的方式所擁有的。否則又如何統計擁有兩套以上住房的城市住房情況呢?難道要按央行的第二套住房應提高首付的標准去統計嗎?難道會有兩種標准的統計嗎?
第二套住房的標准是確定的,但為了鼓勵公民、家庭提高住房質量,在消費信貸政策上卻是有差別的。
首先以舊換新會有個購房與住房的時間差問題。許多國家規定一個家庭同時擁有兩套住房的時間超過六個月則視同為擁有兩套住房。如果以舊換新的過程中住進新房後迅速的將舊房在法定期限內轉讓了,則仍視為只擁有一套住房。這種類似的規定是從現實的更新換代的必然情況出發合理考慮的人性化的政策。如今在中國一是期房購買、二是大多無精裝修的情況看,這個期限就應有個不同的起算時間和法定空間時差,否則就限制了居民的昇級換代。
大多數國家對居民的購房(建房)是實行減免個人所得稅制度的,同時也對只擁有一套住房的昇級換代的交易過程減免各種稅費,以鼓勵和支持居民利用市場中的資產增值的收益去改善住房條件。這樣居民纔有更高的積極性在保有環節和使用中愛惜和維護這些資產。當居民靠市場解決住房時應視為是對國家的一種貢獻。因為免稅額度是固定的,用完之後就在交易中不能享受免稅了。因此如果居民不能靠自身努力去解決住房問題,早晚都是國家必須解決的責任。
同樣在銀行信貸中也只按這個家庭是否同時擁有兩套以上的住房來提供優惠標准的按揭。在以舊換新的期限過程中即使兩套住房都用銀行貸款也應享受優惠利率,直到超過這個換住的期限纔會要求提高信貸利率並重新博弈。
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