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公積金制度化初衷的設想是,『幾乎所有的工薪階層都可以通過這項制度受益』。住房公積金是住房分配貨幣化的起點。2005年8月中旬,央行的《2004中國房地產金融報告》指出,公積金貸款有額度限制,一般較難申請,支持中低收入職工購房的效果不明顯,今後住房公積金在運作中應向中低收入家庭提供更多的便利。
公積金制度不能向『富人』傾斜
從天津市財政局獲悉,根據財政部、國家稅務總局《關於基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金有關個人所得稅政策的通知》精神,單位為個人超過規定標准繳存的住房公積金並入個人當期工資、薪金收入計征個人所得稅。
天津市財政局有關人士解釋,《個人所得稅法實施條例》明確了單位為個人繳付和個人繳付的『三費一金』(養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金)從個人收入中扣除,不繳納個人所得稅。但實際工作中,職工本人一般不將單位所繳納的『三費一金』作為個人收入,從工資單上也難以了解單位為其繳納『三費一金』的實際數額,在這種情況下,對於達到一定標准需年終申報時,以及兩處以上所得的納稅人申報納稅時,會帶來一定困難。一些效益較好的單位利用公積金免稅政策,有意將一些應稅福利打入『住房公積金』賬戶逃稅。個人所得稅政策設定統一的『三費一金』扣除標准後,對於超基數和超比例多繳的住房公積金並入個人收入總額征稅,可以更好地發揮調節個人收入的作用。
依據財政部和國家稅務總局《通知》,本市規定對單位和個人按照我市規定比例和不超過全市上一年度職工月平均工資3倍實際繳存的住房公積金,允許在個人應納稅所得額中扣除(2005年度本市職工月平均工資為1994元);單位和個人超過上述標准繳存的住房公積金,應將超過部分並入個人當期的工資、薪金收入計征個人所得稅。規范住房公積金個人所得稅政策,一是有利於調節收入分配,對於超標准繳存公積金的行業以及相對較高收入的群體適當予以稅收調節,充分發揮了個人所得稅的職能作用。二是有利於規范稅收政策,對一些部門擅自將各類補貼、津貼納入住房公積金賬戶,進行逃稅的行為進行限制,增強了稅法的剛性。三是有利於各項政策的協調統一,使住房公積金的稅收政策與公積金主管部門有關規定一致,保證了各項相關政策的統籌協調。
個人住房公積金貸款是指以住房公積金為資金來源,向參加住房公積金制度的職工發放的,定向用於購買自有住房的專項住房消費貸款。世行和亞行數據顯示,截至2005年底,中國約有6330萬人繳納住房公積金,累計金額約6260億元人民幣,但只有45%的住房公積金被用來發放住房貸款,而且只有17%的繳費者獲得了公積金貸款。專業人士指出,由於住房公積金是基於工作就業的,大部分非正規就業或失業的中低收入者無法參加公積金。另外,很多低收入、無收入的公民因為承受能力的制約而無法使用其公積金,因此,實際從中受益的群體是城鎮人口的一小部分。
公積金如何發揮個人『話語權』
據悉,2005年7月至2006年5月天津全市共歸集住房公積金764303萬元,全市月均繳存額達到69482萬元,比2005繳存年度月均繳存額54517萬元增長了14965萬元,增長率達27.45%。我市住房公積金資金規模不斷擴大,為促進我市經濟發展、改善群眾住房條件發揮了積極有效的作用。
單位及職工超過繳存基數上限繳存住房公積金的,應當由本單位職工大會或職工代表大會(工會)討論同意,報市住房公積金管理中心備案後執行。公積金由企業繳費、職工個人繳費、運營收益等組成。而在實際操作中,很多職工並不太清楚如何發揮自己的『話語權』,因為自己不僅難以參與企業繳納比例的探討,而且對於將來的自己賬戶投資管理也有一定的困難。許多企業的職工大會只是走過場,許多新員工根本沒有被單位納入公積金福利范疇內。特別在當前比較嚴峻的就業形勢下,許多新員工只能忍氣吞聲。傳統的高利潤壟斷性行業,加上其他的類似行業在單位繳納公積金方面不成難題,在地方上,一些工資福利水平較好的企事業單位將充分利用公積金的優惠政策,提高員工待遇,並將此作為留住優秀人纔的激勵措施。而一些普通單位則會采取對新老員工『同工不同酬』的做法。
在公積金賬戶管理上,個人參與的能力也被限制住了。地方的住房公積金管理中心屬於自收自支的單位,公積金收益主要來自購買國債。既然公積金的受益人屬於個人,那為何不能調動個人積極性支配自己賬戶的投資管理呢?金融人士指出,在養老保障方面,目前,銀行、保險、基金、信托、證券等各類金融機構都在積極發展企業年金業務,促進企業年金保值增值。一些基金、信托機構的優勢則體現在對資金後期運作上。如果能以信托方式選擇受托人,受托人可以委托代理方式選擇托管人、投資人和賬戶管理人來管理年金。目前我國企業年金計劃規模較小,相關法律法規還沒有全套出臺,企業年金不能直接進入證券市場,因此還存在著覆蓋范圍太小、難以形成對基本養老金保險的有力補充、投資渠道不暢、投資效益欠佳、投資風險較大等問題。隨著中國證券市場的進一步成熟和發展,將企業年金個人賬戶的投資管理權和相應的法律責任有機的統一起來,金融機構將充分發揮資源合理配置的作用,針對企業年金的投資理財服務屆時會與國際接軌。公積金制度是否也可借鑒企業年金的做法,值得。
不過專業人士也認為,在公積金風險分散和監管方面不可否認還存在一些政策及法律問題。由於住房公積金大部分的資產是某個特定地區和特定單位的房地產貸款,因而公積金的貸款組合沒有進行充分的風險分散。在監管方面,建設部門缺乏金融機構監管的專業能力。要想找到更合理的出路,確實需要各方進行積極探索。
天津市公積金運用要有創新
依據本市有關規定,市住房公積金管理中心應當對單位繳存住房公積金情況進行監督檢查,被檢查單位應當如實提供職工工資等相關情況,不得拒絕。市住房公積金管理中心應當對受委托銀行住房公積金業務進行監督檢查。受委托銀行應當配合,並按照要求提供有關資料。單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設立手續的,由市住房公積金管理中心責令限期辦理;逾期不辦理的,處以一萬元以上五萬元以下罰款;對單位負責人處以三千元以上一萬元以下罰款。但是如何在法律法規執行的嚴密程度上下功夫,專業人士建議有關方面采取更有力的措施。
在公積金運用的創新方式上,天津市個人住房公積金與中德住房儲蓄組合貸款應該說是全國首創的。總部設在本市的中德住房儲蓄銀行已經對外宣布:天津市政府為了鼓勵市民通過參加住房儲蓄來購買中低價房,不僅提高了政府獎勵標准,而且還批准了該行自2006年9月1日起,與天津市公積金管理中心推出住房儲蓄與個人住房公積金組合貸款,降低購房人的貸款成本。中德住房儲蓄銀行是我國目前唯一一家按照國際通用模式運作的專業化儲蓄銀行。與一般商業銀行不同,住房儲蓄銀行只向住房儲蓄客戶吸收存款,存款達到一定數額的儲戶可以獲得低息的購房貸款,存貸利率在合同期內保持不變。中德住房儲蓄銀行推出的最優貸款利率僅為3.3%。住房儲蓄的特點是存貸結合,服務的目標客戶定位於包括中低收入群體在內的工薪階層,體現出政府獎勵,大眾化貨幣購房補貼的優勢。
組合貸款額度按照以下規定的最低值計算:(一)組合貸款總額度最高不超過所購住房價格(評估價值)或者建造、翻建、大修住房所需費用的80%。(二)組合貸款總額度=[借款人月工資總額×(還貸能力系數+借款人所在單位住房公積金繳存比例)+借款人配偶月工資總額×(還貸能力系數+借款人配偶所在單位住房公積金繳存比例)]×12(月)×借款期限。其中,還貸能力系數為40%。(三)組合貸款中住房儲蓄貸款額度按照中德住房儲蓄貸款政策計算;個人住房公積金貸款額度按照組合貸款總額度減去住房儲蓄貸款額度確定,且不超過個人住房公積金貸款最高限額。
在全國范圍內,公積金制度改革任重道遠、勢在必行。我們相信天津市公積金制度的改革也會不斷前行。
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