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2011年底召開的中央經濟工作會議提出,財政政策要繼續完善結構性減稅政策。結構性減稅作爲2012年國家實施積極財政政策的一個重要載體,引起各行業企業界和經濟研究工作者的密切關注。究竟什麼是結構性減稅,紡織行業爲何迫切需要減稅政策之東風,紡織行業應當如何借力結構性減稅政策之東風實現健康發展,筆者將在此對這些問題進行探討,以期引起相關各方的思考。
一、結構性減稅的涵義
早在金融危機爆發之初,2008年底召開的中央經濟工作會議便明確提出結構性減稅的概念。強調有選擇性地減稅,主要通過調整稅種、稅目、稅率和稅式支出等可控變量,有選擇性地減輕市場主體的稅收負擔,引導其在追求自身利益最大化的同時按照宏觀調控預期目標進行生產經營活動,從而更好地發揮市場在資源配置中的基礎性作用,促進經濟長期平穩較快發展。
結構性減稅通過減輕企業和居民稅收負擔的傳導機制,實現總量上的擴張效應和結構上的激勵調節。調整稅種、稅目、稅率和稅式支出,一方面能夠減輕企業和居民的稅收負擔,爲市場主體創造良好的稅收環境,增強微觀經濟主體的活力;另一方面通過稅收政策的導向功能,引導投資和消費行爲,調整經濟結構,優化配置資源,促進經濟社會更好發展。
結構性減稅政策的根本目的在於,激發市場活力,增強發展動力,推動國民經濟又好又快發展。分析結構性減稅政策,首先要考慮到對需求的刺激特別是擴大內需,推動經濟平穩健康持續增長的效應;其次要考慮到改善供給結構,轉變經濟發展方式,如何提高了發展質量和效益;還要考慮到是否增強市場主體的動力和活力,保障和改善民生,使企業和居民真正從中受益;最後要考慮到如何保持財政收入的可持續性,有效防範財政風險。
2011年底中央經濟工作會議指出,把結構性減稅與穩增長、控物價、調結構、惠民生、抓改革、促和諧結合起來,按照“遠近結合、標本兼治、有扶有控”的原則,遵循市場規律,權衡利弊得失,做好戰略謀劃,實施相機抉擇,防範各類風險,避免發生減稅總量不清、調控目標不明、實施效果不佳等問題,把握好結構性減稅的科學性、預見性和系統性,減少隨意性、盲目性和模糊性。
2012年初全國財政工作會議上,國家財政部部長謝旭人系統闡釋了今年結構性減稅的路線圖,包括降低部分進口商品關稅,繼續落實提高增值稅、營業稅起徵點,以及推進資源稅、消費稅等多項稅收制度改革等。根據財政部新聞發言人戴柏華介紹,2012年結構性減稅政策主要包括以下五個方面:其一是減輕中小企業特別是小微企業稅收負擔,帶動就業和創業,增強經濟發展的內生動力;其二是繼續加大稅收政策支持力度,促進保障和改善民生;其三是穩步推進營業稅改徵增值稅試點;其四是擴大物流企業營業稅差額徵稅試點範圍,出臺物流企業大宗商品倉儲設施用地的城鎮土地使用稅優惠政策,促進物流業健康發展,降低企業物流成本;其五是通過實施較低進口暫定稅率等方式,鼓勵國內不能生產或性能不能滿足要求的先進技術設備、關鍵零部件以及國內緊缺的重要能源、資源、原材料等產品的進口。可以判斷,這些措施可以更好地釋放紡織行業中小企業發展活力,也有助於我國各行業經濟結構調整和擴大內需等經濟工作目標的實現。
二、當前紡織行業迫切需要減稅來緩解企業當前面臨的多重壓力
根據國家統計局數據,2011年,全國3.6萬戶規模以上企業實現利潤2956.42億元,同比增長25.94%,增速較一季度、上半年增速分別回落27.63、15.31個百分點,2011年紡織工業規模以上企業銷售利潤率爲5.54%。根據海關統計數據,2011年,紡織品服裝出口總額2541.2億美元,同比增長19.9%,增速較4月底降低7.2個百分點;其中,出口價格同比提高19.3%,出口數量同比僅增長0.5%。同時根據中國紡織工業聯合會對重點產業集羣跟蹤數據,2011年規模以下企業銷售收入同比增長6.71%,利潤同比增長9.9%,遠低於規模以上企業增長水平。在9個出口比重大於20%的服裝產業集羣中,規模以下企業的利潤總額同比增速僅有4.7%。
從數據上不難看出,2011年行業主要指標保持較快增長,運行態勢基本平穩。但是,行業運行中面臨的各類風險較往年明顯增多,國際市場持續低迷、原料價格大起大落、生產成本持續上漲、融資環境緊縮等因素都增加了行業運行壓力,主要經濟指標增速均呈現放緩勢頭,出口數量和行業利潤增速下滑尤爲突出,部分訂單逐步向各項成本更加低廉的東南亞國家加速轉移,小微企業運營遇到較大困難,而這些困難在2011年解決未果的情況下轉至2012年,從緊、嚴峻的態勢將在2012年全年繼續顯現。
在此背景下,紡織企業在應對勞動力成本上升、原料價格波動、能源動力價格上升等一系列要素成本上升方面需要繼續付出更大的努力,但對於棉花、金融、財稅、匯率等外部環境的問題,企業無法通過自身努力加以消化,亟待國家出臺相關政策給予關注和扶持。
同時,2011年我國稅收收入達89720億元,增長22.6%,我國稅收收入佔GDP的比重爲19.03%。可以看到,我國實施結構性減稅具有一定空間。鑑於紡織行業的現狀和特點以及當前內外需市場的具體情況,建議國家能夠切實減輕企業稅收負擔,及早研究解決長期困擾棉紡等行業“高徵低扣”(增值稅徵17%扣13%)問題,減輕棉紡企業稅賦。將營業稅改徵增值稅試點,擴大到紡織行業的生產性服務業領域。考慮勞動密集型產業的就業貢獻,允許企業所得稅扣除一定比例的工資支出。同時建議國家在減輕企業稅收負擔同時,能夠着力穩定國內棉花市場、降低銀行貸款成本、貫徹落實中小企業扶持政策等多項政策綜合運用,組合配套使用,把握好各種政策工具的平衡點,用最小的政策資源和代價取得最好的調控效果。
三、紡織行業持續健康發展仍離不開自身素質的大力提升
同時,我們也要明確地認識到,減輕各行業稅收負擔仍屬於解決當前緊急問題和困難的辦法,屬於外因,算是行業穩步提升的“東風”。要使紡織行業持續健康茁壯發展,實現紡織大國向紡織強國的轉變,歸根到底,離不開行業自身多方面的積極努力提升,這就需要行業企業認真着手以下幾方面工作:
1、在勞動力用工方面,牢牢堅持以人爲本。當前紡織行業勞動力用工存在諸多問題,其中工人流動率較高是損害行業信心和積極提升企業勞動力素質的重要癥結所在。據相關研究機構報告,當前我國2.6億農民工勞動力中,六成以上的勞動力已經是80後、90後,相比較上一代70後的農民工勞動力,這些新生代勞動力更加註重對社會各種資源的學習、運用和消費,在工作同時更加註重自身各項素質的不斷提升和對自我生活質量不斷改善的追求。而很多企業主則仍舊無法正確認識到這一規律,往往抱怨現在的新生代農民工吃苦耐勞的品質缺乏,這顯然不符合社會不斷前進的大趨勢。
同時我們可以從各種媒體報紙雜誌上紛紛看到一些優秀企業已經開始着力改善企業工人的生產車間環境、吃住環境、業餘娛樂生活設施條件,甚至積極加大在廠區內或者廠區附近建立農民工子弟幼兒園、小學等教育設施方面的投入,解決農民工夫妻宿舍及其下一代的教育等各方面後顧之憂,以此來保持企業用工穩定性。這種先進經驗正是堅持以人爲本,符合社會不斷髮展前進的客觀規律,勢必會爲企業創造出更加豐厚的回報,從而增強企業在市場中競爭優勢。
2、在企業管理方面,積極改造提升企業管理水平。其一,深化企業管理,提高勞動生產率。面臨“招工難”與“勞動力成本”大幅上升並存,學習國際和國內先進的企業管理制度,加強基礎管理和信息化應用,提高企業勞動生產率,降低生產成本。
其二,加快技術改造,提升設備先進水平。主要包括淘汰落後工藝技術和設備,加快高端紡織機械研發,保證國產裝備佔有率。適當引進國外先進設備,加快新技術的消化吸收和再創新。
其三,加強新產品開發,提高產品附加值。主要加強高仿真、功能性、差別化及高新技術纖維材料、產業用紡織品等關鍵技術的研發和產業化,開發個性化、時尚化、低碳綠色紡織消費品,提高附加值。
其四,加強自主品牌建設,優化營銷渠道建設。推進優勢品牌企業發展產業鏈兩端、帶動廣大中小企業配套的模式。收購整合國外品牌企業,儘快向品牌、營銷等高附加值環節延伸。
其五,積極運用各項金融工具,抵禦各種市場風險。企業應積極學習使用不斷豐富和發展的外匯市場產品,原料期貨市場產品,爲規避匯率風險和原料價格波動風險採用合適的金融工具。
其六,加大市場開拓,降低貿易摩擦。積極利用國內行業性展會和積極參加國際展會,重點加強對新興經濟體國家出口市場的跟蹤監測和預警。